Нидерландская компания с ограниченной ответственностью (besloten vennootschap, ‘BV’ или naamloze vennootschap, ‘NV’) облагается нидерландским корпоративным подоходным налогом.
Ставка корпоративного подоходного налога в Нидерландах в 2020 году составляет 16,5% в отношении налогооблагаемой прибыли до 200 000 евро и 25% на прибыль свыше этой суммы. Начиная с 2019 до 2021 года ставки корпоративного подоходного налога снизятся до 15% на прибыль до 200 000 евро и 21,7% на прибыль свыше этой суммы. Некоторые виды доходов освобождаются от корпоративного подоходного налога, включая доход, полученный от квалифицированного участия. Это освобождение от налогов на участие применяется в основном к доходам (включая дивиденды и прирост капитала) от владения не менее чем 5% акций в активной или не с низким уровнем налогообложения дочерней компании. Закон Нидерландов о корпоративном подоходном налоге предусматривает различные инструменты для стимулирования научных исследований и разработок, включая снижения корпоративного подоходного налога на доход, полученных от инноваций (Инновационный бокс).
Нидерландские компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию по налогу на прибыль (‘CIT’) независимо от того, осуществляется ли (налогооблагаемая) деятельность такой компании. Нидерландские компании-резиденты с ограниченной ответственностью должны указывать информацию о своей общемировой прибыли в данной декларации по налогу на прибыль. Компании-нерезиденты обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль только в случае, если у них есть доход, полученный в Нидерландах. Другие организации-резиденты, такие как фонды или ассоциации, обязаны подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль только при определенных обстоятельствах.
На основании поданной декларации по налогу на прибыль, налоговые органы Нидерландов проведут оценку суммы корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за отчетный период, сначала путем осуществления предварительной, а затем окончательной оценки. В последнем случае, налоговые органы Нидерландов «полностью» рассмотрят данные отчета, где предварительная сумма вычисляется автоматически.
Как правило, декларация по налогу на прибыль должна подаваться в течении пяти месяцев после окончания финансового года. Срок подачи годовой налоговой декларации по налогу на прибыль может быть продлен, в случае если налогоплательщик или его представитель подаст заявку на его продление. Компании, интересы которых представляет налоговый консультант, могут быть включены в программу своего налогового консультанта по общему продлению сроков. Такое общее продление сроков предоставляет компаниям дополнительный период продления в одиннадцать месяцев (в дополнение к стандартному периоду продления на пять месяцев). Вышеуказанное подразумевает, что в Нидерландах налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия за период, заканчивающийся 31 декабря 2020 года, должна быть подана до 1 мая 2020 года.
Если истек срок подачи декларации, налоговые органы Нидерландов направляют уведомление, и в случае отсутствия ответа, то срочное уведомление с установленным новым сроком подачи налоговой декларации по корпоративному налогу. Если компания несвоевременно подаст налоговую декларацию по корпоративному налогу, она получит официальное извещение о сумме налога, включая штраф за позднюю подачу декларации в размере до 5 278 евро. Еще одним следствием поздней подачи декларации является сокращение срока продления при последующей подачи налоговой декларации по корпоративному подоходному налогу.