Формально не существует минимальных требований экономической сущности в Нидерландах для нидерландской компании с ограниченной ответственностью. Нидерландская компания с ограниченной ответственностью всегда считается резидентом Нидерландов для целей взимания корпоративного подоходного налога в Нидерландах не зависимо от того, где осуществляется управление или контроль, или же где осуществляется предпринимательская деятельность. Это означает, что нидерландская компания с ограниченной ответственностью облагается нидерландским корпоративным подоходным налогом на общемировую прибыль компании (если только не применяется освобождение от налога). Однако целесообразно будет иметь как минимум фактическое присутствие компании на территории Нидерландов:
- чтобы другая юрисдикция, не рассматривало нидерландскую компанию с ограниченной ответственностью в качестве своего налогового резидента;
- с целью обеспечения, чтобы иностранное государство не могло лишить нидерландскую компанию с ограниченной ответственностью преимуществ, предусмотренных договором об избежании двойного налогообложения (или другим договором, таким как двусторонний инвестиционный договор), заключенным между Нидерландами и соответствующим иностранным государством.
Налоговые органы Нидерландов сформулировали такие минимальные требования экономической сущности, которым должна соответствовать нидерландская компания с ограниченной ответственностью для того, чтобы налоговые органы Нидерландов были готовы защищать компанию с ограниченной ответственностью на территории иностранных государств, как налогового резидента и обладателя преимуществ согласно договору об избежании двойного налогообложения. Стоит отметить, что органы на территории иностранных государств могут потребовать от нидерландской компании с ограниченной ответственностью соблюдения дополнительных/других условий.
- По меньшей мере, половина членов совета директоров нидерландской компании с ограниченной ответственностью, которые обладают полномочиями по принятию решений, являются резидентами Нидерландов. Члены совета директоров, которые являются резидентами Нидерландов, должны, по крайней мере, иметь равные полномочия по принятию решений, как и члены совета директоров, которые не являются резидентами. Члены наблюдательного совета не учитываются;
- Члены совета директоров, которые являются резидентами Нидерландов, обладают достаточными знаниями и полномочиями выполнять свои задачи, которые, по меньшей мере, включают в себя принятие решений по сделкам и управление сделками для целей их завершения. Члены совета директоров, которые являются резидентами Нидерландов и назначенные лицензированной нидерландской трастовой компанией, должны соответствовать этому критерию. Члены совета директоров, являющиеся резидентами Нидерландов, должны быть представлены, как минимум в равной степени, как и члены совета директоров, которые не являются резидентами Нидерландов;
- Нидерландская компания с ограниченной ответственностью должна иметь квалифицированный персонал для управления и регистрации сделок в Нидерландах. Этот квалифицированный персонал может быть нанят, например, у доверенной компании;
- Решение собрания совета директоров нидерландской компании с ограниченной ответственностью должно быть физически принято в Нидерландах. На заседаниях совета директоров должны приниматься по-существу основные управленческие и коммерческие решения, необходимые для ведения бизнеса предприятия. Заседание совета директоров не может представлять собой автоматическое утверждение решений, принятых за пределами Нидерландов. Заседания совета директоров не должны проводиться на территории другой юрисдикции или проводиться в электронном формате за пределами Нидерландов (по скайпу/в режиме видео конференции или по телефону);
- Основные банковские счета находятся в Нидерландах. Это означает, что нидерландская компания с ограниченной ответственностью имеет право принимать решения и право на получение средств со счета, который может быть открыт в банке-нерезиденте;
- Ведение бухгалтерского учета нидерландской компании с ограниченной ответственности должно осуществляться и храниться в Нидерландах;
- Нидерландская компания с ограниченной ответственностью должна иметь офисное помещение в Нидерландах, которое используется и оборудовано должным образом в течении периода не менее 24 месяцев.
- Нидерландская компания с ограниченной ответственностью имеет, как минимум, надлежащий капитал с учетом рисков, связанных с осуществлением ее деятельности.
- Нидерландская компания с ограниченной ответственностью должна нести расходы на заработную плату не менее 100 000 евро в год.